Skapa en beräknad balansräkning

Till skillnad från en tidigare balansräkning som visar ett företags faktiska, historiska finansiella ställning, kommunicerar en beräknad balansräkning förväntade förändringar i framtida tillgångsinvesteringar, utestående skulder och kapitalfinansiering. Företag kan överväga att skapa en beräknad balansräkning som ett sätt att underlätta långsiktig, strategisk planering. Ett företags långsiktiga planer handlar ofta om framtida tillgångstillväxt och hur det kan stödjas av ökad finansiering genom både skuld och eget kapital. En beräknad balansräkning ger den mest relevanta finansiella informationen som behövs i affärsplaneringsprocessen.

Prognosbalans

En beräknad balansräkning, även kallad proforma-balansräkning, listar specifika kontosaldon på ett företags tillgångar, skulder och eget kapital under en angiven framtida tid. En prognosbalans är ett användbart verktyg för affärsplanering i allmänhet, och den gynnar särskilt de personer som är ansvariga för att ordna och få in ytterligare finansiering.

Med hjälp av en beräknad balansräkning kan finansiell personal ge långivare och investerare detaljerad finansiell information om planerad framtida tillgångsutvidgning, vilket gör det lättare att övertala kapitalleverantörer att tillhandahålla den finansiering som krävs.

Göra prognoser antaganden

För att skapa en beräknad balansräkning antar ett företag vissa antaganden om hur enskilda balansposter kan förändras över tiden i framtiden. Affärsplaner fokuserar ofta på förväntad framtida försäljning. En beräknad balansräkning börjar också med prognoser för försäljningsintäkter.

Vissa balansposter, såsom lager, kundfordringar och leverantörsskulder, uppvisar relativt konstanta förhållanden till försäljning, och prognoser för dessa poster kan göras baserat på beräknad försäljning. Övriga balansposter, särskilt anläggningstillgångar, skulder och eget kapital, förändras endast i enlighet med företagets policyer och ledningsbeslut, oberoende av framtida försäljning.

Projicerar tillgångsposter

Vanliga tillgångsposter som är mest relevanta i en beräknad balansräkning inkluderar kontanter, kundfordringar, lager och anläggningstillgångar. Även om det kontantbelopp som förväntas genereras från den prognostiserade försäljningsökningen kan ackumuleras i jämförbar takt, är kassans balans som visas i balansräkningen inte nödvändigtvis proportionell mot försäljningsökningen. Ett företag kan besluta att återinvestera en del av det mottagna kontantbeloppet, så att kontanthållningen kan växa till en lägre beräknad takt.

Både kundfordringar och lager förändras i allmänhet i förhållande till försäljningsökningen eftersom mer försäljning kan lämna fler kunder på konto och kräva mer lager i lager. Framtida förändringar av anläggningstillgångar kommer sannolikt inte att stå i proportion till försäljningen och beror ofta på ett företags beslut om framtida kapitalinvesteringar.

Projicerande ansvarsobjekt

Största skuldposter i en beräknad balansräkning kan inkludera leverantörsskulder, kortfristig skuld och långfristig skuld. Leverantörsskulder är ofta resultatet av att man accepterar handelsfinansiering vid lagerköp. Om mer försäljning kräver mer lager, leder sannolikt ökningen i lager till en ökning av utestående leverantörsskulder. Således kommer leverantörsskulder sannolikt att förändras i proportion till försäljningen.

Framskrivning av kortfristiga skulder, såsom sedlar, beror ofta på företagets finansieringspolicy. För att tillgodose en försäljningsökning kan ett företag välja att öka kortfristig finansiering till en viss takt varje år. Långfristiga skulder lämnas vanligtvis oförändrade i de ursprungliga prognoserna och kan förändras senare om ytterligare finansiering behövs.

Projicerande aktieposter

Ägarskapital och balanserat resultat är de två vanliga källorna till kapitalfinansiering. I likhet med att projektera långfristig skuld lämnas också eget kapital oförändrat i de initiala prognoserna för balansräkningen. Huruvida ett företag förväntar sig att emittera ytterligare kapital beror på framtida finansieringssituationer.

Om det finns brist på tillgångsfinansiering på andra sätt, måste ett företag projicera en ökning av antingen eget kapital eller långfristig skuld för att kompensera för underskottet. Att beräkna balanserade vinstmedel är i huvudsak beroende av nettoresultatprognosen i en beräknad resultaträkning för samma framtida period.

Projicerar diskretionär finansiering

En beräknad balansräkning kanske inte balanseras vid initiala prognoser för olika balansposter. Totala beräknade tillgångar kan överstiga totala beräknade skulder och eget kapital, vilket kan leda till fondbrist i framtida finansiering. Å andra sidan, om det totala förväntade värdet är mindre än det totala förväntade skulden och eget kapital, finns det ett fondöverskott.

Ett fondunderskott eller överskott i den beräknade finansieringen måste balanseras genom diskretionär finansiering genom att justera prognoserna för långfristig skuld eller eget kapital. En beräknad balansräkning balanseras när den beräknade ökningen av långfristig skuld eller eget kapital motsvarar fondunderskottet i de initiala finansieringsprognoserna. En beräknad balansräkning kan också bli balanserad om ett företag använder det beräknade överskottet för att ytterligare öka tillgångsinvesteringarna eller minska initiala finansieringsprognoser.